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[경영][법인세] 대손금과 대손충당금

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따라서 법인이 다음의 요건에 해당하는 채권을 보유하고 있으면서 당해 사업연도에 장부상 대손금으로 처리하여 당해 채권을 제각하지 않으면 반드시 세무조정에 의한 손금산입(△유보)을 통하여 당해 채권을 제각하여야 한다.[경영][법인세] 대손금과 대손충당금 - 미리보기를 참고 바랍니다. , [경영][법인세] 대손금과 대손충당금경영경제레포트 , 경영 법인세 대손금과 대손충당금
레포트/경영경제




[경영][법인세] 대손금과 대손충당금


순서
대손금과 대손충당금

?? 대손금
1. 대손금의 개요
(1) 처리방법
대손충당금을 설정하고 있는 법인에 대손금이 발생하게 되면, 먼저 대손충당금과 상계하고 부족액은 대손상각비를 계상하여 손금산입한다.
2) 유형
①채무자의 파산·강제집행·형의집행·사업폐지·사망·실종·행방불명으로 인하여 회수할 수 없는 채권
② 국세징수법의 규정에 의하여 납세지 관할세무서장으로부터 국세결손처분을 받은 채무자에 대한 채권
③ 부도발생일로부터 6월 이상 경과한 어음·수표 및 외상매출금(중소기업의 외상매출금으로서 부도발생일 이전의 것에 한함)
④ 회수기일이 6월 이상 경과한 채권 중 회수비용이 당해 채권가액을 초과하여 회수실익이 없다고 인정되는 …(To be continued )

설명



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다.
(3) 대손처리불능채권
① 대손세액공제를 받은 부가가치세 매출세액 미수금
② 채무보증으로 인한 구상채권
③ 특수관계자에 대한 업무무관가지급금

2. 대손금의 범위
(1) 신고조정사항
1) 귀속시기
신고조정사항에 해당하는 채권은 반드시 당해 사유가 발생한 날이 속하는 사업연도의 손금으로 처리하여야 한다.
2) 유 형
① 민법·상법·어음법·수표법에 의하여 소멸시효가 완성된 채권
② 회사정리(arrangement)법에 의한 정리(arrangement)계획인가 또는 화의법에 의한 화의인가의 결정에 따라 회수불능으로 확정된 채권
③ 민사집행법의 규정에 의하여 채무자의 재산에 대한 경매가 취소된 압류채권
④ 물품의 수출로 인하여 발생한 채권으로서 한국은행총재 또는 외국환은행의 장으로부터 채권회수의무를 면제받은 것

(2) 결산조정사항
1) 귀속시기
결산조정사항에 해당하는 채권은 법인이 장부상 대손금으로 처리한 날이 속하는 사업연도의 손금으로 인정한다.
(2) 대손처리가능채권
원칙적으로 대손처리할 수 있는 채권의 범위에는 제한이 없다.

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